Взято с нелюбимого яповцам ресурса. Многие думают, будто в Америке работнику выдают всю брутто-зарплату, а потом он сам платит налоги. На самом деле по-другому.
Почему нельзя, как в России? Зачем всех обязывают отправлять декларации? Что мешает бухгалтерии снимать нужную сумму налогов сразу?
Налоги в США достаточно сложные. Понять заранее, сколько платить, невозможно.
Взять ситуацию: у человека единственный источник дохода - зарплата, и "пакет компенсации" на работе только из зарплаты и состоит. Проще не бывает. Сколько налогов надо с него удерживать?
Есть налог с зарплаты с фиксированной ставкой 1,45%. Тут все понятно.
Есть другой налог с зарплаты: 6,2%, но не больше, чем с суммы в $140'000 в год.
Пусть ваша зарплата 15'000 в месяц. За год вы должны 6,19%.
Сколько удерживать налогов? 6,19% каждый месяц? Но вдруг вы уволитесь, тогда получится, что недоплатили, надо было платить 7,65%. Снимать 7,65% до тех пор, пока выплаты за год не превысят 140 тысяч, затем снимать 1,45%? Неудобно, что зарплата осталась прежней, а налоги почему-то резко изменились.
Что делать, если человек вышел на работу летом? Кто его знает, сколько он уже заплатил налогов на предыдущей работе. Что, если он налоговый нерезидент? Нерезидентами могут считаться и люди, безвылазно торчащие в США годами. Такие вообще вышеуказанные налоги не платят.
Но сложности расчета налогов с зарплаты - пустяки на фоне НДФЛ.
Во-первых, ставка НДФЛ тоже зависит от дохода за год, и касается это уже не только тех, кто зарабатывает больше $140'000. Федеральный НДФЛ прогрессивный, есть несколько ступеней ставки. Уже с доходом в $90'000 приходится применять сразу 4 ступени. За первый месяц работы надо удержать 10% налогов, а за последний - 24%. Неприятно во втором полугодии получать на руки 2/3 зарплаты, если в первом полугодии привыкли получать 80%.
Во-вторых, для НДФЛ есть много вычетов и разные способы их подсчета. Возможно, работник холост и использует стандартный вычет - 12'000. Но если женат, вычет вдвое больше. Недавно были вычеты на детей. Что делать, если ребенок родился в середине года? Если ребенок не гражданин США, то полагался ли на него вычет, зависело от того, каков налоговый статус работника. Если ребенок не проживал с работником достаточное время, вычет на него не полагался, но понять это можно лишь по истечении года. Это простой вариант учета вычетов - стандартный. Есть и постатейный вариант: если у вас было много трат на ипотечные проценты, обучение, переезды по работе, лечение, благотворительность, налоги (не НДФЛ), лучше использовать постатейный вычет, величина которого у каждого работника своя.
В-третьих, в некоторых городах человек также должен платить муниципальный НДФЛ по месту жительства, даже если работает в другом городе. Сколько удерживать налогов, зависит от того, где живет человек, бухгалтерия заранее не знает.
Наконец, пока были описаны сложности расчета налогов с единственного дохода - зарплаты. Но вы можете иметь много разных доходов. Ситуации настолько частые, что даже комбинация их всех одновременно не редкость:
- у вас несколько работ
- у вас бизнес
- вы сдаете недвижимость
- вы продали недвижимость
- работодатель оплачивает медстраховку
- работодатель платит премии
- работодатель платит премии акциями
- работодатель дает акции со скидками
- вы получили дивиденды
- вы продали акции
- вы сняли деньги с пенсионного счета
- и еше дали сами себе в долг с пенсионного счета, заплатив самому себе проценты
- и выиграли в лотерею
Речь об обычном офисном работнике. Кажется, средний клерчила попадает сразу под половину, если не большинство этих пунктов. Не забывайте еще, что семейные обычно платят налоги совместно. Ситуации с военными, фермерами, пенсионерами могут быть другими, что еще больше запутывает дело.
Таким образом, заранее точно посчитать, сколько налогов удерживать с работника, невозможно. Не получив от работника сведений о его положении, невозможно даже приблизительно прикинуть с разумной точностью и надежностью.
Поэтому каждый американец, имеющий доход, должен ежегодно заполнять декларацию.
Так что же, американцы сами считают и платят налоги? Нет.
Как и в России, за большинство работников налоги платит работодатель, выступая в роли налогового агента. Платят их и некоторые другие организации, через которые человек получает доход.
Налоги с работника удерживает бухгалтерия. Не зная точной суммы, она удерживает приблизительную. Которая расчитывается, исходя из данных, которые предоставляет работник. Если работник не стал предоставлять данные, предприятие удерживает налоги "по максимуму" (на самом деле может оказаться, что все равно удержали слишком мало, если зарплата намного меньше прочих доходов семьи).
Если налоговой службе показалось, что налогов удерживается слишком мало, она сперва просит человека и фирму скорректировать сумму. Если сумма все равно кажется слишком маленькой, налоговая приказывает предприятию удерживать столько, сколько налоговая сочтет правильным. Эти деньги удерживаются с каждой зарплаты, обычно каждые две недели.
По окончании налогового (и календарного) года, работник заполняет декларацию. В ней все доходы должны быть указаны точно, указать расходы и удержанные налоги - в интересах работника. Там уже и считается: муж заработал на первой работе столько, на второй - столько. Жена - столько. Квартиру сдавали за столько-то, но из них такая-то сумма ушла на ремонт. Вычеты такие-то. Получилась такая-то сумма, из нее на первую часть платим налоги по ставке 10%, на вторую - 12%, на третью - 22% и так далее. Но еще получили столько-то дохода от продажи акций после долгосрочного владения, применяется ставка 15%. Еще продали дом за миллион, а покупали по 300 тысяч, доход 700, но так как мы в доме жили, применяется вычет в 500 тысяч, итого 200 тысяч дохода, ставка тоже 15%. И так далее. Налогов же за этот год с нас удержали столько-то, так что должны мы теперь только разницу. Или нам должны.
С большинства людей налогов в течение года удерживают больше положенного. Поэтому примерно две трети подавших декларацию получают налоговый возврат, в среднем 3 тысячи долларов. Как видите, за большинство американских работников не только налоги снимает бухгалтерия с каждой зарплаты, но еще и снимает их с избытком.
Те налоги, что бухгалтерия удерживает с работника и отдает государству, единственные? Нет.
Американский работодатель платит с каждого работника гораздо меньше, чем в России и тем более многих стран Европы. Но платит. Помните налог с зарплаты, описанный в начале статьи: 7,65% на первые $140'000 и 1,45% на все, что свыше. Столько работодатель удерживает с зарплаты работника и отсылает в федеральную налоговую, но еще столько же работодатель платит сам. Бывают также иные корпоративные налоги, взимаемые штатами или муниципалитетами с предприятия за каждого работника, но они разные и есть не везде.
Как человек заполняет налоги?
Раньше считали самостоятельно или обращались к фирмам, оказывающим услуги налоговых консультантов. Сейчас чаще всего пользуются автоматическими сервисами, рассчитывающими налоги по введенным данным, заполняющими и отправляющими декларации и сопутствующие материалы.
Распространились такие сайты около 15 лет назад, в 2011 году три четверти домохозяйств готовили и отправляли декларации на таких сайтах или через фирмы. То есть американцу не обязательно разбираться в налогах, чтобы подать декларацию. Большинство и не разбираются.
На сайте федеральной налоговой службы есть такой автоматический сервис. Бесплатный, если у вас умеренный доход.
Около половины налогоплательщиков готовят декларации в системе Turbotax: ей принадлежат две трети рынка, но сколько это в пользователях, я точно сказать не могу. Есть и конкуренты (крупнейшие - H&R Block, TaxSlayer, TaxAct), подготовка декларации в них аналогичная.
Выглядит так: вы вносите свое семейное положение и данные о доходах. Каждая организация, платившая вам зарплату, начислявшая проценты на депозит, платившая дивиденды, ведшая счета медстрахования, обслуживавшая ипотеку, продававшая акции и т.п., по итогам года присылает форму, содержащую пяток-десяток чисел: сколько дохода вы получили от них за год и сколько налогов уже уплачено. Эти цифры вносите в "Турботакс". Часто можно просто указать код организации и для проверки одно число из формы, система подтянет данные автоматически. Дальше система спрашивает, были ли какие-нибудь крупные траты в подходящей сфере, если были, то внесите. Затем вам говорят, сколько налогов вы недоплатили или переплатили, и предлагают отослать декларацию.
Как видите, ничего сложного. Большинство американцев не только сами не производят подсчеты, но даже не видят своей декларации, а только итоговую цифру.
Хорошо, так налоги-то большие?
Нет, маленькие по сравнению с большинством стран Европы. Примерно такие же, как в Канаде. Но выше, чем в России. Если ваш доход идет с зарплаты, то даже с крохотной, гораздо меньшей МРОТа, вы заплатите минимум 7,65%. На федеральный МРОТ холостяк, использующий стандартный вычет, заплатит 9,43% налога, на типичный для многих штатов МРОТ в 10$/час - около 12%, дальше налоги заметно растут, но остаются терпимыми. Холостяк дойдет до эффективной ставки 20% только с доходом в 6'000 $/мес.
Но это федеральные. Бывают еще налоги штата, не везде, и муниципалитета - мало где. Например, сколько в год должна зарабатывать семья, чтобы платить 30% налогов?
В штатах Техас, Флорида, Вашингтон и некоторых других - $720'000.
Сан-Франциско, Филадельфия - 320-340 тысяч.
Нью-Йорк - 215 тысяч.
Для сравнения, в Германии семья заплатит налог в 30% уже с дохода в 190 тысяч $, во Франции с еще гораздо меньшего.
То есть американские налоговики дерут немного, но больше русских.
Но это НДФЛ и соцналоги с зарплаты. Что насчет прочих налогов?
Есть НСП, обычно около 10% и не распространяется на большинство продуктов питания. НДС, в отличие от России и Западной Европы, нет. Зато НСП должен платиться с любой покупки вне зависимости от "добавленной стоимости": купили старую микроволновку с рук - извольте заплатить налог. Микроволновку никто отслеживать не будет, но машину вы не сумеете поставить на учет, не заплатив use tax, такой же, как НСП.
Есть, как я уже сказал, соцналог, взимаемый с работодателя, но сравнительно небольшой: не больше 7,65%.
Есть налог на недвижимость, как правило от 0,2% до 2% - зависит от штата и муниципалитета, чаще всего около 1%. Так как недвижимость в США очень дорогая, средний дом сейчас стоит $350'000, несколько тысяч долларов в год на нее придется выложить. В отличие от некоторых стран, налоги на недвижимость платит владелец, а не проживающий. Муниципалитет может временно возложить на жителей дополнительные налоги, чаще всего в форме налога на недвижимость. Живете себе, а тут раз - вас требуют заплатить лишние пару тысяч долларов на непредвиденный налог.
Есть корпоративные налоги. И налогообразные сборы: за ежегодную перерегистрацию автомобиля (баксов сто), акцизы на бензин и алкоголь...
В целом очень по-божески по сравнению с Россией и Западной Европой.
Недостатки низкого налогообложения всем известны: невообразимо дорогая медицина, практически полное отсутствие субсидирумых государством детсадов, очень дорогие вузы, хотя последнее сглаживается разными государственными и благотворительными фондами.
yaplakal.com